增值税是我国第一大税种，是企业的主要的税负，在当前经济环境下，合理进行增值税税务优化，可以降低企业负担，提高企业的经济效益和竞争力，对于企业的生存和发展具有重要的意义。

A企业是从事环保产品甲产品的生产企业，年销售400多万元。该企业的负责人王经理在与其他企业对有关情况交流后，发现自己的增值税比别人缴的多，总觉得不正常，但又不知道问题出在哪里。2022年底，王经理请我公司财务咨询江老师对该企业2022年纳税情况进行了全面调查，发现该企业当年销售甲产品438万元，而缴纳的增值税却有37.23万元，税收负担率高达8.5%，比同行业要高出2个百分点。后续对企业的进项税额流程以及有关费用情况进行了进一步调查，发现该企业收受发票不规范，许多项目应该取得增值税专用发票却没有取得。其中比较突出的问题是接受的运费发票不规范，该企业全年发生运费38万元，但支付运费时企业索取的都是普通收据，不是运输部门的运输发票，因而不能抵扣增值税的进项税额,所以导致增值税税负过高。
      经询问王经理才知道，该企业销售甲产品需要专用设备——槽车进行运输，该企业没有这种专用槽车，而甲产品的购买者B公司自备这种槽车。A企业与B公司签订供货合同时，是以B公司的入库价格结算的，B公司提供槽车所发生的费用则在甲产品销售价格中扣减，同时提供结算收据。而这种结算收据在A企业是不能抵扣增值税进项税额的，从而导致企业的增值税税负明显升高。
      针对这个问题，财务咨询江老师提出两个方案供企业选择：
      方案一：将运输槽车改用专业运输公司的，这样A企业可以取得能够抵扣增值税的运输发票，A企业的增值税应纳增值税减少额＝2.28（万元）。
筹划后，A企业的税收负担率为：（37.23－2.28）÷438＝7.9%。
该方案使A企业的税收负担率下降了0.60% （原8.5% ）。
      方案二：运输仍由B公司负责，但与B公司签订供货合同时，以A企业的出厂价格结算，从而降低A企业增值税的计税依据。
A企业的增值税应纳增值税减少额： 38×13%＝4.94（万元）。
优化后的企业增值税的税收负担率为:（37.23－4.94）÷438＝7.37%。
该方案使A企业的税收负担率下降了1.48%（原8.5%）。